Compare em tempo real as duas principais opções para o seu negócio: o Simples Nacional (regime unificado) e o Lucro Presumido (regime baseado em margem fixa). Nossa ferramenta detalha cada tributo para que você visualize onde está a maior economia para o seu faturamento atual.
O Fator R é um cálculo realizado mensalmente para determinar se uma empresa do Simples Nacional deve ser tributada pelo Anexo III (alíquota inicial de 6%) ou pelo Anexo V (alíquota inicial de 15,5%).
Essa regra se aplica a diversas atividades de serviços intelectuais, como médicos, engenheiros, desenvolvedores de software e consultores. A lógica é simples: se a sua folha de pagamento (incluindo pró-labore e FGTS) representar 28% ou mais do seu faturamento bruto, você tem o benefício de pagar menos impostos, sendo enquadrado no Anexo III.
Folha < 28% do faturamento: Tributação pelo Anexo V (Imposto mais caro).
Folha ≥ 28% do faturamento: Tributação pelo Anexo III (Imposto mais barato).
Para o cálculo, são considerados os salários pagos, o pró-labore dos sócios, o FGTS e as contribuições previdenciárias patronais. É a soma de todo o custo de pessoal dos últimos 12 meses.
O Fator R é apurado mensalmente, mas considera sempre o acumulado dos últimos 12 meses (receita bruta e folha de salários). Isso significa que uma variação brusca no faturamento de um mês pode alterar sua alíquota no mês seguinte.
Sim! Atividades de desenvolvimento de software, licenciamento de programas de computador e planejamento de TI estão entre as principais beneficiadas por essa regra.
Nesse caso, sua empresa será tributada pelo Anexo V. Uma estratégia comum utilizada por contadores é ajustar o valor do pró-labore dos sócios para que a folha atinja os 28%, permitindo o enquadramento no Anexo III e gerando uma economia real, mesmo com o aumento do INSS pessoal.
A calculadora oferece uma estimativa baseada nas faixas iniciais do Simples Nacional. Para faturamentos muito elevados, as alíquotas aumentam progressivamente. Por isso, a análise de um especialista é indispensável para validar o planejamento tributário.
No Simples Nacional, você recolhe oito tributos em uma única guia (DAS). Para empresas prestadoras de serviços no Anexo III, a alíquota começa em 6%, e o grande benefício é a isenção da contribuição patronal de 20% sobre a folha de pagamento, o que torna este regime altamente atrativo para empresas com poucos funcionários ou pró-labore reduzido.
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